Заполнить 3-НДФЛ проще всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: данные о зарплате и удержанном налоге там уже подгружены. Обязательны титульный лист, раздел 1 и раздел 2, приложения добавляют по видам доходов и вычетов. Декларацию о доходах подают до 30 апреля, налог платят до 15 июля, а для вычета срок три года.
Ниже - из чего состоит декларация, где взять цифры для каждой строки, как её подать и какие ошибки чаще всего возвращают документ на доработку. Разбор конкретных вычетов вынесен в отдельные статьи, ссылки на них - по тексту.
Какой бланк действует в 2026 году
В 2026 году декларацию за 2025 год заполняют по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/913@ (ред. от 25.05.2026). Пункт 3 приказа прямо говорит, что он применяется начиная с декларации за налоговый период 2025 года. Прежний приказ № ЕД-7-11/757@, по которому отчитывались за 2024 год, этим же документом признан утратившим силу.
Отсюда практическое правило: бланк выбирают по году, за который отчитываются, а не по году подачи. В сети до сих пор гуляют образцы по старому приказу № ЕД-7-11/615@ - для доходов 2025 года они не годятся. В личном кабинете этот вопрос снимается сам: там вы выбираете отчётный год, и программа подставляет нужную форму.
Из каких частей состоит декларация
Декларация состоит из титульного листа, двух разделов и восьми приложений с расчётами к ним. По порядку заполнения титульный лист, раздел 1 и раздел 2 заполняет каждый, кто подаёт форму. Всё остальное - только если нужно для вашего случая.
| Часть формы | Что в ней | Кто заполняет |
|---|---|---|
| Титульный лист | ФИО, ИНН, паспорт, код инспекции, отчётный год, номер корректировки | Все |
| Раздел 1 | Итог: сколько налога доплатить или вернуть | Все |
| Приложение к разделу 1 | Заявление о возврате переплаты на банковский счёт | Кто возвращает деньги |
| Раздел 2 | Расчёт налоговой базы и суммы налога | Все |
| Приложение 1 | Доходы от источников в России: зарплата, продажа, аренда | Почти все |
| Приложение 2 | Доходы из-за границы | При таких доходах |
| Приложение 3 | Доходы ИП, адвокатов, нотариусов | Только они |
| Приложение 4 | Доходы, не облагаемые налогом: подарки, призы, матпомощь | При таких доходах |
| Приложение 5 | Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты | Кто заявляет лечение, учёбу, детей |
| Приложение 6 | Вычеты при продаже имущества | Продавцы квартир, машин, долей |
| Приложение 7 | Вычет на покупку или строительство жилья и проценты | Покупатели жилья |
| Приложение 8 | Операции с ценными бумагами и цифровыми активами | Инвесторы |
Порядок заполнения идёт от приложений к разделам. Сначала вносите доходы в приложение 1, затем вычеты в нужное приложение, и только потом раздел 2 и раздел 1 - в них попадают итоги из приложений.
Откуда брать данные для каждой строки
Почти все цифры декларации берутся из трёх источников: паспорта, справки о доходах от работодателя и документов о расходах. Придумывать или округлять ничего не нужно - суммы указываются в рублях и копейках, а налог - в полных рублях.
- Титульный лист. Паспортные данные, ИНН, телефон. Код налогового периода для годовой декларации - «34», номер корректировки у первой подачи - «0-», у исправленных - «1-», «2-» и дальше по порядку.
- Код инспекции. Четыре цифры инспекции по месту жительства, то есть по адресу постоянной регистрации. Его подскажет сервис ФНС «Адрес и платёжные реквизиты вашей инспекции».
- Приложение 1. ИНН и КПП работодателя, ОКТМО, сумма дохода и удержанного налога. Всё это есть в справке о доходах и суммах налога - как её получить, разобрано в статье о справке о доходах и 2-НДФЛ.
- Приложения 5-7. Суммы расходов из договоров, чеков, справок об оплате. Для каждого вычета свой набор бумаг.
- Приложение к разделу 1. Реквизиты вашего счёта: БИК банка и номер счёта. Переводить возврат на чужой счёт нельзя.
На бумаге есть ещё технические правила порядка заполнения: только синие или чёрные чернила, никаких исправлений, никакой двусторонней печати, в пустых ячейках - прочерки. Одна помарка - и лист придётся переписывать целиком.
Подать 3-НДФЛ нужно, если налог с дохода вы платите сами: например, продали квартиру, которой владели меньше минимального срока, или сдаёте жильё внаём. Такую декларацию сдают не позднее 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Декларацию только на вычет за лечение, учёбу или жильё можно подать в любое время за три последних года. Подают через личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги или в инспекции.
Пример: возврат за лечение через личный кабинет
Возьмём типичную ситуацию. Ирина в 2025 году получила зарплату 900 000 рублей, работодатель удержал 117 000 рублей налога. В том же году она заплатила 80 000 рублей за лечение зубов в лицензированной клинике. Вычет - 80 000 рублей, к возврату 13% от этой суммы, то есть 10 400 рублей. Что можно заявить в такой вычет и где лимит, подробно разобрано в статье о вычете за лечение.
- Ирина берёт в клинике справку об оплате медицинских услуг для налоговой, договор и лицензию, если её реквизитов нет в договоре.
- Входит в личный кабинет налогоплательщика и открывает подачу декларации 3-НДФЛ. Названия кнопок на сайте ФНС время от времени меняются, но путь один: жизненные ситуации, затем декларация.
- Выбирает отчётный год - 2025. Программа подставит нужную форму и подтянет сведения о зарплате, которые передал работодатель. Это и есть данные приложения 1.
- Сверяет подгруженный доход и налог со своей справкой. Если какого-то работодателя нет, добавляет его вручную по реквизитам из справки.
- В блоке социальных вычетов отмечает лечение и вписывает 80 000 рублей. Эта сумма ляжет в приложение 5.
- Прикладывает сканы документов - файлами в формате PDF или JPG.
- Программа показывает итог: 10 400 рублей к возврату. Ирина проверяет цифру, подписывает декларацию неквалифицированной электронной подписью из личного кабинета и отправляет.
- После отправки подаёт заявление о возврате переплаты с реквизитами своего счёта, если не сделала этого прямо в составе декларации.
Камеральная проверка идёт до трёх месяцев со дня подачи (пункт 2 статьи 88 НК РФ). За это время инспекция сверит расходы с документами. Если вопросов нет, деньги придут на указанный счёт.
Логика заполнения для других вычетов та же, меняется только блок и приложение. Про учёбу - в статье о вычете за обучение, про детей - о вычете на ребёнка. Продажу жилья, где декларация часто обязательна, разбирает статья о налоге с продажи квартиры.
Способы подачи: что выбрать
Декларацию можно подать четырьмя способами: лично в инспекции, через представителя, почтой с описью вложения или онлайн через личный кабинет. Все они перечислены в пункте 4 статьи 80 НК РФ, и все одинаково законны - разница в скорости и удобстве.
| Способ | Что понадобится | Дата подачи | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Личный кабинет ФНС | Вход через Госуслуги или логин ФНС, сканы документов | День отправки | Большинству |
| Лично в инспекции | Паспорт, два экземпляра декларации, копии документов | День приёма | Кто хочет отметку о приёме на своём экземпляре |
| Через представителя | Доверенность, паспорт представителя | День приёма | Кто не может прийти сам |
| Почтой | Ценное письмо с описью вложения | День отправки письма | Кто живёт далеко от инспекции |
Через представителя декларацию подают по доверенности: номер и дату этого документа указывают на титульном листе, а саму доверенность или её копию прикладывают. Как составить её правильно, объяснено в статье о доверенности на представление интересов.
Доверенность на представление интересов в организациях, госорганах и суде.
Сроки подачи и уплаты
Срок зависит от того, зачем вы подаёте декларацию. Если нужно задекларировать доход и заплатить налог, форму сдают не позднее 30 апреля следующего года (пункт 1 статьи 229 НК РФ), а сам налог платят до 15 июля (пункт 4 статьи 228 НК РФ). За доходы 2025 года - до 30 апреля и до 15 июля 2026 года соответственно.
Если же вы только возвращаете налог через вычет, срока 30 апреля нет. Такую декларацию можно подать в любой день года, но не позже трёх лет: декларацию, которая уменьшает налог, учитывают, если со срока его уплаты прошло не больше трёх лет (подпункт 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ). В 2026 году ещё можно заявить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы - по отдельной декларации на каждый год и по форме того года.
Если в одном году есть и доход к уплате, и вычет, декларация одна. Её подают до 30 апреля, а вычет уменьшит итоговую сумму налога.
Типичные ошибки
Большинство отказов и возвратов на доработку связаны не с правом на вычет, а с оформлением. Вот что встречается чаще всего.
- Неверный код инспекции. Указывают инспекцию по месту работы или временного пребывания, хотя нужна инспекция по месту жительства. Декларацию придётся подавать заново. Код всегда сверяйте по официальному сервису ФНС.
- Не приложены подтверждающие документы. Декларацию примут, но инспекция запросит документы или откажет в вычете. Справки, договоры и чеки лучше приложить сразу, в одной подаче.
- Не тот налоговый период. Расходы 2024 года записывают в декларацию за 2025 год. Вычет положен за тот год, когда вы заплатили, - и декларацию нужно подавать именно за него.
- Путаница с номером корректировки. Исправленную форму подают с номером «0-» вместо «1-». Порядок заполнения требует сквозной нумерации, и уточнённую декларацию нельзя подать без принятой первичной.
- Нет заявления о возврате. Декларацию проверили, переплата висит на едином налоговом счёте, а деньги не приходят. Без заявления с реквизитами счёта они сами не перечисляются.
Частые вопросы
По какому бланку заполнять 3-НДФЛ в 2026 году?
Бланк выбирают по году, за который отчитываются, а не по году подачи. В 2026 году декларацию за 2025 год заполняют по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/913@ (ред. от 25.05.2026). В сети до сих пор встречаются образцы по старому приказу, они не подходят. Шаблон: декларация 3-НДФЛ.
Из каких частей состоит декларация 3-НДФЛ?
Из титульного листа, двух разделов и восьми приложений. Раздел 1 — итог (сколько доплатить или вернуть), раздел 2 — расчёт налоговой базы и налога. Приложение 1 — доходы из России, 5 — стандартные, социальные и инвестиционные вычеты, 6 — вычеты при продаже имущества, 7 — вычет на покупку жилья и проценты. Заполнять нужно от приложений к разделам: сначала доходы и вычеты, потом раздел 2 и раздел 1.
Откуда брать данные для декларации?
Почти все цифры берутся из трёх источников: паспорта, справки о доходах и суммах налога от работодателя и документов о расходах (договоры, чеки, справки об оплате). В приложение 1 вносят ИНН и КПП работодателя, ОКТМО, сумму дохода и удержанного налога. Код налогового периода для годовой декларации — «34», номер корректировки у первой подачи — «0-».
Как проще всего заполнить декларацию?
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: данные о зарплате и удержанном налоге там уже подгружены, а программа сама подсказывает, куда вносить вычеты. Реквизиты счёта для возврата (БИК банка и номер счёта) заполняются в приложении к разделу 1, переводить возврат на чужой счёт нельзя.
Коротко о главном
- Декларацию за 2025 год заполняют по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/913@; старые бланки по приказу № ЕД-7-11/615@ для неё не подходят.
- Обязательны титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Приложения 1-8 добавляются по видам доходов и вычетов.
- Данные берутся из паспорта, справки о доходах от работодателя и документов о расходах.
- Код инспекции - по месту жительства, код периода для годовой формы - «34», номер первичной подачи - «0-».
- Подать можно через личный кабинет, лично, через представителя по доверенности или почтой с описью.
- Декларация о доходах - до 30 апреля, налог - до 15 июля; для вычета срок - три года.
- Проверка идёт до трёх месяцев, возврат - по заявлению с реквизитами вашего счёта.