Налога на наследство в России нет: имущество, полученное по наследству от физического лица, как правило, НДФЛ не облагается (п. 18 ст. 217 НК РФ). Но наследник платит госпошлину нотариусу за свидетельство о праве на наследство, налог на имущество и землю с даты смерти наследодателя и НДФЛ, если продаст унаследованное раньше трёх лет.
Ниже по порядку: что освобождено от налога, сколько стоит свидетельство у нотариуса, кто от пошлины освобождён, с какого дня начисляется налог на имущество и какие ошибки встречаются чаще всего. Расчёты - на конкретных цифрах.
Есть ли в России налог на наследство
Отдельного налога на наследство в России нет с 1 января 2006 года, а сам доход от наследства освобождён от НДФЛ. Норма звучит так: не облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Это правило не зависит от степени родства. Сын, племянница, двоюродный брат и посторонний человек по завещанию одинаково не платят НДФЛ с полученной квартиры или вклада. Родство влияет только на размер госпошлины у нотариуса, об этом ниже.
Декларацию 3-НДФЛ после получения наследства подавать не нужно. Освобождённый доход в ней не показывают, и налоговая её не ждёт.
Кто всё-таки платит НДФЛ с наследства
НДФЛ с наследства платят в двух случаях: когда наследник получает авторское вознаграждение или вознаграждение патентообладателя и когда наследник имеет статус иностранного агента. Оба исключения записаны прямо в п. 18 ст. 217 НК РФ.
- Наследники авторов. Облагается вознаграждение, которое выплачивают наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы и искусства. Например, издательство продолжает платить роялти за книгу умершего писателя - с этих выплат удерживают НДФЛ.
- Наследники патентообладателей. Облагается вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
- Иностранные агенты. С редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ освобождение не применяется к человеку, который хотя бы один день в налоговом периоде имел статус иностранного агента.
Сама квартира или счёт писателя, перешедшие к наследнику, налогом не облагаются. Налог возникает только на выплаты за использование произведения или изобретения, которые приходят уже после смерти автора.
Сколько стоит свидетельство о праве на наследство
Главный обязательный платёж при наследовании - госпошлина за свидетельство о праве на наследство. Её размер зависит от родства и стоимости имущества и одинаков для наследования по закону и по завещанию (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ).
| Кто наследует | Госпошлина | Предел |
|---|---|---|
| Дети (в том числе усыновлённые), супруг, родители, полнородные братья и сёстры | 0,3% стоимости имущества | не более 100 000 рублей |
| Все остальные наследники | 0,6% стоимости имущества | не более 1 000 000 рублей |
Обратите внимание на слово «полнородные». Брат или сестра только по отцу или только по матери в льготную группу не входят и платят 0,6%. Бабушки, дедушки, внуки, племянники, тёти и дяди тоже платят по второй строке таблицы.
Помимо госпошлины нотариус берёт плату за услуги правового и технического характера: запросы, проверку документов, составление бумаг. Её размер устанавливает региональная нотариальная палата, поэтому точную сумму стоит уточнить у своего нотариуса заранее.
Дело начинается с заявления: чтобы получить свидетельство, наследник подаёт нотариусу заявление о принятии наследства в течение шести месяцев со дня смерти. Как проходит вся процедура, разобрано в статье как вступить в наследство.
Наследник подаёт это заявление нотариусу по последнему месту жительства умершего, чтобы принять наследство и потом получить свидетельство о праве на него. Срок — шесть месяцев со дня смерти. Наследство принимают только целиком, вместе с долгами. Заявление приносят лично или шлют почтой с заверенной подписью; представителю нужна доверенность, где прямо написано право принять наследство (ст. 1153 ГК РФ).
Кто освобождён от госпошлины
Часть наследников не платит госпошлину за свидетельство совсем. Льготы перечислены в подп. 5 ст. 333.38 НК РФ, и главная из них касается жилья, в котором наследник жил вместе с умершим.
- Совместно проживавшие. Не платят за свидетельство на жилой дом с земельным участком под ним, квартиру, комнату или долю в них, если жили вместе с наследодателем на день его смерти и продолжают жить там после.
- Несовершеннолетние и подопечные. Наследники, не достигшие 18 лет ко дню открытия наследства, и граждане с психическими расстройствами под опекой освобождены во всех случаях, какое бы имущество они ни получали.
- Некоторые виды имущества. Без пошлины выдают свидетельство на вклады в банках, страховые суммы, суммы оплаты труда, авторских прав и пенсий, а также на имущество лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей.
Льгота по совместному проживанию распространяется только на жильё. Если в наследство вместе с квартирой входит гараж или машина, пошлину за свидетельство на них придётся заплатить на общих основаниях.
Пример расчёта госпошлины за квартиру
Возьмём квартиру кадастровой стоимостью 6 000 000 рублей. Наследник предъявил нотариусу выписку из ЕГРН с этой стоимостью, вместе с умершим он не жил.
| Ситуация | Расчёт | Госпошлина |
|---|---|---|
| Квартиру получает дочь | 6 000 000 × 0,3% | 18 000 рублей |
| Квартиру получает племянник | 6 000 000 × 0,6% | 36 000 рублей |
| Двое сыновей делят квартиру пополам | 3 000 000 × 0,3% с каждого | по 9 000 рублей |
| Дочь получает квартиру за 40 000 000 рублей | 40 000 000 × 0,3% = 120 000, но есть предел | 100 000 рублей |
Разница между близким и дальним родственником - ровно вдвое, пока не сработает предел. Для дорогих объектов она становится огромной: на квартиру за 40 000 000 рублей дочь заплатит 100 000 рублей, а посторонний наследник по завещанию - 240 000 рублей.
Какую стоимость имущества взять для расчёта
Стоимость для госпошлины выбирает сам наследник: рыночную, кадастровую или иную (номинальную). Нотариус не вправе навязывать способ оценки и требовать документ о конкретном виде стоимости (п. 1 ст. 333.25 НК РФ).
На практике это означает простое правило: сравните кадастровую стоимость из выписки ЕГРН с рыночной оценкой и принесите нотариусу документ с меньшей цифрой. Если кадастровая стоимость квартиры завышена, отчёт оценщика окупается уже на пошлине. Для автомобиля кадастровой стоимости нет, поэтому его стоимость определяет оценщик.
Сколько стоит регистрация права в Росреестре
Для недвижимости свидетельства мало - право нужно зарегистрировать в ЕГРН. Госпошлина за регистрацию права физического лица на объект кадастровой стоимостью до 20 000 000 рублей - 4 000 рублей (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Если кадастровая стоимость объекта или доли выше 20 000 000 рублей, пошлина составляет 0,02% кадастровой стоимости, но не более 500 000 рублей. Для большинства квартир это значит обычные 4 000 рублей.
С какого дня наследник платит налог на имущество
Налог на имущество и земельный налог наследник платит со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства или регистрации в ЕГРН. Для квартир, домов и других объектов это прямо сказано в п. 7 ст. 408 НК РФ, для земельных участков - в п. 8 ст. 396 НК РФ.
Основа правила - гражданский кодекс: принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, независимо от времени фактического принятия и момента государственной регистрации права (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Пример. Отец умер 10 марта 2025 года, сын получил свидетельство в октябре и зарегистрировал квартиру в ноябре. Налог за 2025 год сыну начислят с марта: право возникло до 15-го числа, поэтому март считается полным месяцем (п. 5 ст. 408 НК РФ). Итого десять месяцев из двенадцати, а не два, как можно подумать по дате выписки.
Транспортный налог устроен иначе. Его платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль (ст. 357 НК РФ), поэтому для машины ориентир - дата перерегистрации в ГИБДД на наследника.
Налог при продаже унаследованного имущества
Продажа унаследованной квартиры освобождена от НДФЛ, если она была в собственности наследника не меньше трёх лет. Для наследства закон устанавливает сокращённый минимальный срок владения вместо обычных пяти лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Три года отсчитывают с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации: это следует из того же п. 4 ст. 1152 ГК РФ. Поэтому месяцы, пока наследник ждал свидетельство, в срок уже входят.
Если продать раньше, придётся подать декларацию и заплатить 13% с дохода за вычетом 1 000 000 рублей или подтверждённых расходов. Как считать налог и какой вычет выгоднее, подробно разобрано в статье налог с продажи квартиры, а пошаговое заполнение формы - в материале как заполнить 3-НДФЛ.
Подать 3-НДФЛ нужно, если налог с дохода вы платите сами: например, продали квартиру, которой владели меньше минимального срока, или сдаёте жильё внаём. Такую декларацию сдают не позднее 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Декларацию только на вычет за лечение, учёбу или жильё можно подать в любое время за три последних года. Подают через личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги или в инспекции.
Типичные ошибки наследников
Большинство ошибок связано с тем, что госпошлину принимают за налог, а даты путают с датами регистрации. Вот что встречается чаще всего.
- Называют госпошлину налогом на наследство. Отсюда ложный вывод, что дальние родственники платят «налог 0,6%» с каждого рубля. На деле это плата за нотариальное действие с пределом, а НДФЛ не платит никто из наследников, кроме указанных выше исключений.
- Ждут налог с даты регистрации. Наследник рассчитывает на налог за два месяца, а в уведомлении приходит сумма почти за год. Налог на имущество идёт с даты смерти наследодателя.
- Считают три года от выписки ЕГРН. Из-за этого откладывают продажу на лишние полгода, хотя срок владения начался со дня открытия наследства.
- Не пользуются выбором стоимости. Несут нотариусу только выписку с высокой кадастровой стоимостью и переплачивают пошлину, хотя вправе показать рыночную оценку.
Если имущество ещё только предстоит передать родственникам, сравнить налоговые последствия завещания, дарения и наследственного договора поможет статья дарение, завещание или наследственный договор.
Все платежи наследника в одной таблице
| Платёж | Когда возникает | Сколько | Норма |
|---|---|---|---|
| НДФЛ с наследства | Не возникает, кроме авторских и патентных вознаграждений | 0 | п. 18 ст. 217 НК РФ |
| Госпошлина за свидетельство | При получении свидетельства | 0,3% (до 100 000) или 0,6% (до 1 000 000) | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Регистрация в ЕГРН | При регистрации недвижимости | 4 000 рублей при кадастровой стоимости до 20 млн | подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Налог на имущество и земельный налог | Со дня смерти наследодателя | По ставкам региона и муниципалитета | п. 7 ст. 408, п. 8 ст. 396 НК РФ |
| НДФЛ при продаже | Если продать раньше трёх лет | 13% с дохода за вычетом расходов или 1 000 000 | ст. 217.1 НК РФ |
Частые вопросы
Есть ли в России налог на наследство?
Нет. Отдельного налога на наследство в России нет с 1 января 2006 года, а сам доход от наследства освобождён от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Это не зависит от степени родства: сын, племянница, двоюродный брат и посторонний человек по завещанию одинаково не платят НДФЛ с полученной квартиры, машины или денег. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Кто всё-таки платит НДФЛ с наследства?
Налог платят в двух случаях: наследники авторов произведений науки, литературы и искусства и наследники патентообладателей, когда им выплачивают вознаграждение, и иностранные агенты (с редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ освобождение к ним не применяется). Сама квартира или счёт писателя, перешедшие к наследнику, налогом не облагаются, налог возникает только на выплаты за использование произведения или изобретения.
Сколько стоит свидетельство о праве на наследство?
Госпошлина зависит от родства: 0,3% стоимости имущества, но не более 100 000 ₽ для детей, супруга, родителей и полнородных братьев и сестёр, и 0,6%, но не более 1 000 000 ₽ для всех остальных. Брат или сестра только по одному из родителей в льготную группу не входят. Дополнительно нотариус берёт плату за услуги правового и технического характера.
Кто освобождён от госпошлины за свидетельство о наследстве?
Льготы перечислены в подп. 5 ст. 333.38 НК РФ: наследники, жившие вместе с умершим, не платят за свидетельство на жилой дом с участком, квартиру, комнату или долю в них; не платят несовершеннолетние и подопечные граждане; без пошлины выдают свидетельство на вклады в банках, страховые суммы и суммы оплаты труда и пенсий. Льгота по совместному проживанию действует только для жилья: за гараж или машину пошлина платится.
Коротко о главном
- Налога на наследство в России нет: доход от наследства не облагается НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).
- Исключения - вознаграждения наследникам авторов и патентообладателей, а также наследники со статусом иностранного агента.
- Госпошлина за свидетельство: 0,3% до 100 000 рублей для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр, 0,6% до 1 000 000 рублей для остальных.
- Не платят пошлину совместно проживавшие с умершим (за жильё) и несовершеннолетние наследники.
- Стоимость для пошлины - кадастровая, рыночная или иная, по выбору наследника.
- Налог на имущество и землю начисляют с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации.
- Продажа унаследованного без НДФЛ - после трёх лет владения, считая с даты смерти.