Проверка контрагента перед сделкой занимает от двадцати минут до часа и делается по открытым государственным реестрам бесплатно. Минимальный набор - выписка из ЕГРЮЛ, картотека арбитражных дел, реестр сведений о банкротстве, реестр залогов движимого имущества и реестр недобросовестных поставщиков. Этого хватает, чтобы увидеть компанию-пустышку, должника накануне банкротства или поставщика, у которого товар уже в залоге у банка.
Разберём, что именно смотреть в каждом источнике, какие находки означают «сделку не заключаем», и как подстраховаться договором, если работать всё-таки нужно.
Чем рискует тот, кто не проверил
Риск не сводится к непоставке товара или неоплате счёта. Три последствия бьют больнее.
Налоговое. Статья 54.1 НК РФ запрещает уменьшать налоговую базу, если обязательство по сделке исполнено не тем лицом, с которым заключён договор. Проще говоря: если поставщик оказался «технической» компанией и товар пришёл от кого-то другого, вычет по НДС и расходы снимут. Подход налоговой к применению этой статьи изложен в письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, и одним из критериев там выступает коммерческая осмотрительность - то, проверял ли покупатель контрагента так, как проверял бы обычный участник оборота.
Банкротное. Если контрагент уйдёт в банкротство, платёж, полученный от него незадолго до этого, могут оспорить как сделку с предпочтением, и деньги придётся вернуть в конкурсную массу.
Залоговое. Купленное движимое имущество может оказаться предметом залога. По абзацу третьему пункта 4 статьи 339.1 ГК РФ залогодержатель вправе ссылаться на своё право залога перед третьими лицами с момента записи об учёте залога, если только третье лицо не знало о залоге раньше. Запись в реестре есть - значит, ссылка на добросовестность не сработает.
Выписка из ЕГРЮЛ: что смотреть
Выписка из ЕГРЮЛ показывает, существует ли компания, кто вправе подписывать от её имени, где она зарегистрирована и нет ли в реестре отметок о недостоверности сведений. Пункт 1 статьи 6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ объявляет содержащиеся в государственных реестрах сведения открытыми и общедоступными, за исключением отдельных закрытых позиций. Электронная выписка, подписанная усиленной квалифицированной подписью ФНС, доступна на сервисе egrul.nalog.ru.
На что смотреть в выписке:
- статус: «действующее», «в процессе реорганизации», «в процессе ликвидации», «предстоящее исключение»;
- лицо, имеющее право действовать без доверенности - именно его фамилия должна стоять в договоре;
- записи о недостоверности сведений об адресе, руководителе или участниках;
- дата регистрации и частота смены директора или адреса за последний год;
- коды ОКВЭД: поставка станков компанией с единственным видом деятельности «парикмахерские услуги» - повод задать вопросы;
- размер уставного капитала и состав участников.
Отдельная красная метка - предстоящее исключение из ЕГРЮЛ. Пункт 1 статьи 21.1 закона № 129-ФЗ признаёт фактически прекратившим деятельность юрлицо, которое в течение последних двенадцати месяцев не сдавало налоговую отчётность и не проводило операций ни по одному банковскому счёту. Такую компанию налоговая вправе исключить из реестра, и решение о предстоящем исключении публикуется в течение трёх дней с момента принятия.
Банкротство: три источника и два порога
Проверка на банкротство складывается из Единого федерального реестра сведений о банкротстве, картотеки арбитражных дел и банка данных исполнительных производств ФССП. Первый показывает начатые процедуры и публикации, вторая - иски и суммы требований, третий - взысканные долги, которые уже в работе у приставов.
Два порога помогают оценить серьёзность находки.
Признак банкротства юридического лица по пункту 2 статьи 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ - неисполнение обязательств в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Три месяца просрочки по иску в картотеке означают, что формальный признак уже налицо.
Порог для возбуждения дела по пункту 2 статьи 6 того же закона - требования к должнику-юрлицу в совокупности не менее двух миллионов рублей. Эту планку подняли, и она заметно выше прежней, поэтому одинокий иск на триста тысяч рублей сам по себе процедуру не запустит.
Есть и сигнал раннего предупреждения. Пункт 2.1 статьи 7 закона № 127-ФЗ обязывает кредитора не менее чем за пятнадцать календарных дней до обращения в суд опубликовать уведомление о намерении подать заявление о банкротстве должника. Такая публикация в реестре означает, что процедура вот-вот начнётся.
Реестр залогов движимого имущества
Реестр уведомлений о залоге движимого имущества - это открытая база, которую ведёт Федеральная нотариальная палата. Она показывает, не заложены ли станки, автомобили, оборудование или товарные запасы, которые вы собираетесь купить.
Правовое основание - пункт 4 статьи 339.1 ГК РФ: залог имущества, не относящегося к недвижимости, может быть учтён регистрацией уведомлений о залоге, а сам реестр ведётся по правилам законодательства о нотариате. Там же установлена обязанность залогодержателя направить уведомление об изменении или исключении сведений о залоге в течение трёх рабочих дней с момента, когда он узнал о прекращении залога.
Искать можно по наименованию и ИНН залогодателя, а для транспорта - по VIN. Проверка бесплатная, выписка о наличии или отсутствии записи оформляется у нотариуса.
Реестр дисквалифицированных лиц: проверка не по желанию, а по обязанности
Проверить директора контрагента по реестру дисквалифицированных лиц не право, а обязанность. Абзац второй части 2 статьи 32.11 КоАП РФ говорит прямо: при заключении договора уполномоченное заключить его лицо обязано запросить информацию о наличии дисквалификации физического лица в органе, ведущем реестр.
Дисквалификация по части 1 статьи 3.11 КоАП РФ лишает человека права занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица и входить в совет директоров. Договор, подписанный дисквалифицированным директором, оспаривается по мотиву отсутствия полномочий, и восстановить сделку потом сложно.
Реестр ведёт уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти (ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ), поиск ведётся по фамилии, имени, отчеству и дате рождения через сервис ФНС. Проверка занимает минуту, а её отсутствие в спорной ситуации работает против вас.
Реестр недобросовестных поставщиков
Реестр недобросовестных поставщиков ведёт ФАС России в единой информационной системе закупок. Туда попадают участники закупок, уклонившиеся от заключения контракта, и поставщики, не исполнившие или ненадлежаще исполнившие обязательства по контракту. Это прямо сказано в частях 1 и 2 статьи 104 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
Запись держится в реестре два года: по части 9 статьи 104 информация исключается по истечении двух лет с даты, когда антимонопольный орган должен был её разместить.
Полезная деталь для проверки: в реестр вносят не только саму компанию, но и её директора, а также участников, владеющих более чем двадцатью пятью процентами долей. Поэтому по фамилии руководителя нового контрагента иногда обнаруживается прежняя фирма с сорванным госконтрактом.
Порядок действий: от ИНН до решения
- Возьмите ИНН и ОГРН контрагента и получите электронную выписку из ЕГРЮЛ на egrul.nalog.ru.
- Сверьте, кто подписывает договор, с данными о лице, имеющем право действовать без доверенности. Если подписант другой, запросите доверенность и проверьте срок её действия.
- Проверьте компанию в картотеке арбитражных дел: количество исков, роль ответчика, суммы, свежие дела о взыскании.
- Посмотрите Единый федеральный реестр сведений о банкротстве - и саму компанию, и уведомления о намерении подать заявление.
- Проверьте банк данных исполнительных производств ФССП по ИНН.
- Если предмет сделки - техника, транспорт или оборудование, проверьте реестр уведомлений о залоге движимого имущества.
- Проверьте подписанта по реестру дисквалифицированных лиц - этого требует часть 2 статьи 32.11 КоАП РФ.
- Для работы с исполнителями госконтрактов загляните в реестр недобросовестных поставщиков, в том числе по фамилии директора.
- Соберите скриншоты и выписки в отдельную папку с датой. Это и есть доказательство коммерческой осмотрительности, если налоговая спросит.
Если сомнения остались: защита в тексте договора
Когда проверка показала мелкие тревожные признаки, но сделка нужна, риск переносят в договор. Работают три приёма.
Заверения об обстоятельствах. Статья 431.2 ГК РФ позволяет взять с контрагента письменные заверения о его полномочиях, финансовом состоянии, наличии лицензий. Если заверения окажутся недостоверными, сторона обязана возместить убытки или уплатить неустойку, а при существенном значении заверений - ещё и отказаться от договора. Для предпринимателей пункт 4 статьи 431.2 устанавливает ответственность независимо от того, знал ли автор заверений об их недостоверности.
Порядок расчётов. Постоплата, оплата по факту поставки, аккредитив или дробление платежа на этапы снимают большую часть риска по сделке с новым поставщиком. Правильно описанные сроки поставки, приёмка и ответственность за просрочку нужны в любом случае - именно они превращают спор в понятное судье требование.
Если сделка разовая и речь о передаче конкретного товара, а не о регулярных партиях, конструкция проще: купля-продажа между организациями с условиями о качестве, моменте перехода риска и порядке расчётов.
Типовой договор купли-продажи (b2b) между организациями.
Для работ и услуг логика та же, но предмет описывается через результат и сроки этапов, поэтому берут отдельный договор оказания услуг между организациями.
Обеспечение. Самый прямой способ подстраховаться с новым или небольшим контрагентом - взять поручительство собственника или связанной компании. Тогда по обязательству отвечает ещё одно лицо, и в случае спора требование предъявляют сразу двоим. Оформляется это отдельным договором поручительства, который заключают одновременно с основной сделкой.
Что считать стоп-сигналом
Не каждая находка означает отказ от сделки. Отказываться стоит, когда совпадают несколько признаков: запись о недостоверности адреса плюс директор, назначенный месяц назад, плюс иски о взыскании на сумму, близкую к двум миллионам рублей. По отдельности каждый пункт объясним, вместе они складываются в картину компании, которая скоро перестанет платить.
Однозначный стоп - опубликованное уведомление о намерении кредитора подать заявление о банкротстве, введённая процедура наблюдения и предстоящее исключение из ЕГРЮЛ. В этих случаях предоплата почти наверняка не вернётся.